政策法规

杭州师范大学工会会计制度(修改稿)

发布人:校工会   发布时间:2013-05-29   访问量:7

为了进一步摸清学校工会的资产情况,确保工会资产安全、完好,本工会组织专人对工会的固定资产进行了全面清查核对。本次检查共涉及27个分工会及其他相关工会部门。截止2010年12月31日账面金额为221538.30元,检查后确认完好并投入正常使用的金额为207338.30元,报废设备金额6900元,遗失或被盗设备金额7300元(明细详见附页)。

经校工会委员会讨论、审核同意本年度清产核资结果。报废及被盗设备按要求办理好相关报损手续。

为了进一步规范学校工会会计行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》《工会会计制定》等有关规定,制定本制度。

一、 一般原则

1、工会会计提供的会计信息应符合学校工会宏观管理的要求,满足学校工会加强财务管理的需要。

2、工会会计应以实际发生的经济业务为依据,如实反映学校工会财务状况、各项收支情况及结果,确保会计信息真实可靠、内容完整。

3、工会会计应按照规定的会计处理方法进行,前后各期一致,不得随意变更,以确保会计信息口径一致,相互可比。

4、工会会计应遵循重要性原则。对于重要的经济业务,应单独反映。

5、工会会计应及时进行会计处理和报告,不得提前或延后。

6、资产在取得时应按照实际成本计量。除另有规定外,一律不得自行调整账面价值。

7、凡是指定用途的资金,应按规定的用途专款专用,并单独反映。

二、 资 产

资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。

1、 流动资产是指预计在一年内(含一年)变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。

(1)货币资金包括库存现金、银行存款等。

(2)借出款是工会因开展工作或发展工运事业需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

(3)应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。

(4)库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。

库存物品根据学校的实际情况按先进先出法确定发出库存物品的实际成本。

定期对库存物品进行清查盘点,每年至少全面盘点一次。

2、 投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定,以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。

3、固定资产是指工会使用年限在一年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

(1)一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,为固定资产。单位价值虽未达到规定标准,但是使用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。

(2)固定资产在取得时应按照其实际成本入账。

(3)定期对固定资产进行清查盘点,每年至少全面盘点一次。

三、负 债

负债是指工会承担的能以货币计量,需以资产偿付的债务。包括借入款、应付个人收入、应付款项等。

1、借入款指工会借入的款项。

2、应付款项包括应付上级经费、应付下级经费、其他应付款。

(1)应付上级经费指本级工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。

(2)应付下级经费指本级工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备金。

(3)其他应付款指除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。

3、各项负债应当按照实际发生额入账。

四、净资产

净资产是指工会的资产减去负债后的余额。包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。

1、固定基金指工会固定资产占用的基金。固定基金应按照实际发生额入账。

在建工程占用资金指工会在建工程完工前累计占用的资金。

2、投资基金指工会对外投资占用的基金。投资基金应按照实际发生数额入账。

3、专用基金指工会按规定依法提取和使用的有专门用途的基金。

4、后备金是指工会按规定依法提取的特殊情况下使用的储备金。

5、 结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。

五、收 入

收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。

1、会费收入指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。

2、拨缴经费收入指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。

3、上级补助收入指本级工会收到的上级工会补助的款项。

4、政府补助收入指各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

5、行政补助收入指工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

6、事业收入指独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

7、投资收益指工会对外投资发生的损益。

8、其他收入指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的各项收入。

各项收入应当按照实际发生额入账。

六、支 出

支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

1、职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。

2、维权支出指工会直接用于维护职工权益的支出。

3、业务支出指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。

4、行政支出指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。

5、资本性支出指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。

6、补助下级支出指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。

7、事业支出指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。

8、其他支出指各级工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。

各项支出应当按照实际发生额入账。

七、会计报表

工会会计报表是反映工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。

工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。

1、资产负债表,是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

2、收入支出表,是反映工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。

3、附注。附注应分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题,分析影响预算执行的原因,经费收支变动趋势,提出改进措施、意见和建议。

工会会计报表分为年度会计报表和中期会计报表。学校按月编制会计报表,年度结束时编制年度会计报表,做到数字准确、内容完整、报送及时。

工会会计要定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。

八、附 则

 工会填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等,应当按照《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等规定执行。

本制度自发文之日起执行,学校工会财务负责解释。

 

                                             二○一一年一月十七日

政策法规

杭州师范大学工会会计制度(修改稿)

校工会   2013-05-29

为了进一步摸清学校工会的资产情况,确保工会资产安全、完好,本工会组织专人对工会的固定资产进行了全面清查核对。本次检查共涉及27个分工会及其他相关工会部门。截止2010年12月31日账面金额为221538.30元,检查后确认完好并投入正常使用的金额为207338.30元,报废设备金额6900元,遗失或被盗设备金额7300元(明细详见附页)。

经校工会委员会讨论、审核同意本年度清产核资结果。报废及被盗设备按要求办理好相关报损手续。

为了进一步规范学校工会会计行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》《工会会计制定》等有关规定,制定本制度。

一、 一般原则

1、工会会计提供的会计信息应符合学校工会宏观管理的要求,满足学校工会加强财务管理的需要。

2、工会会计应以实际发生的经济业务为依据,如实反映学校工会财务状况、各项收支情况及结果,确保会计信息真实可靠、内容完整。

3、工会会计应按照规定的会计处理方法进行,前后各期一致,不得随意变更,以确保会计信息口径一致,相互可比。

4、工会会计应遵循重要性原则。对于重要的经济业务,应单独反映。

5、工会会计应及时进行会计处理和报告,不得提前或延后。

6、资产在取得时应按照实际成本计量。除另有规定外,一律不得自行调整账面价值。

7、凡是指定用途的资金,应按规定的用途专款专用,并单独反映。

二、 资 产

资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。

1、 流动资产是指预计在一年内(含一年)变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。

(1)货币资金包括库存现金、银行存款等。

(2)借出款是工会因开展工作或发展工运事业需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

(3)应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。

(4)库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。

库存物品根据学校的实际情况按先进先出法确定发出库存物品的实际成本。

定期对库存物品进行清查盘点,每年至少全面盘点一次。

2、 投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定,以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。

3、固定资产是指工会使用年限在一年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

(1)一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,为固定资产。单位价值虽未达到规定标准,但是使用时间在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。

(2)固定资产在取得时应按照其实际成本入账。

(3)定期对固定资产进行清查盘点,每年至少全面盘点一次。

三、负 债

负债是指工会承担的能以货币计量,需以资产偿付的债务。包括借入款、应付个人收入、应付款项等。

1、借入款指工会借入的款项。

2、应付款项包括应付上级经费、应付下级经费、其他应付款。

(1)应付上级经费指本级工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。

(2)应付下级经费指本级工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备金。

(3)其他应付款指除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。

3、各项负债应当按照实际发生额入账。

四、净资产

净资产是指工会的资产减去负债后的余额。包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。

1、固定基金指工会固定资产占用的基金。固定基金应按照实际发生额入账。

在建工程占用资金指工会在建工程完工前累计占用的资金。

2、投资基金指工会对外投资占用的基金。投资基金应按照实际发生数额入账。

3、专用基金指工会按规定依法提取和使用的有专门用途的基金。

4、后备金是指工会按规定依法提取的特殊情况下使用的储备金。

5、 结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。

五、收 入

收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。

1、会费收入指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。

2、拨缴经费收入指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。

3、上级补助收入指本级工会收到的上级工会补助的款项。

4、政府补助收入指各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

5、行政补助收入指工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

6、事业收入指独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

7、投资收益指工会对外投资发生的损益。

8、其他收入指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的各项收入。

各项收入应当按照实际发生额入账。

六、支 出

支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

1、职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。

2、维权支出指工会直接用于维护职工权益的支出。

3、业务支出指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。

4、行政支出指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。

5、资本性支出指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。

6、补助下级支出指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。

7、事业支出指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。

8、其他支出指各级工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。

各项支出应当按照实际发生额入账。

七、会计报表

工会会计报表是反映工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。

工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。

1、资产负债表,是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

2、收入支出表,是反映工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。

3、附注。附注应分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题,分析影响预算执行的原因,经费收支变动趋势,提出改进措施、意见和建议。

工会会计报表分为年度会计报表和中期会计报表。学校按月编制会计报表,年度结束时编制年度会计报表,做到数字准确、内容完整、报送及时。

工会会计要定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。

八、附 则

 工会填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等,应当按照《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等规定执行。

本制度自发文之日起执行,学校工会财务负责解释。

 

                                             二○一一年一月十七日

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